Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

Rozliczenie podatkowe w Niemczech to temat, który dla wielu osób pracujących za naszą zachodnią granicą jest równie ważny, co skomplikowany. Prawo podatkowe w tym kraju może wydawać się niejasne, zwłaszcza w obliczu licznych mitów i nieporozumień krążących wśród pracowników. Pytanie "Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?" jest zatem nie tylko częste, ale i kluczowe, aby uniknąć problemów z niemieckim urzędem skarbowym i otrzymać maksymalny zwrot podatku z Niemiec.

Zeznanie podatkowe w Niemczech

Jakie są rodzaje obowiązku podatkowego w Niemczech?

W Niemczech wyróżnia się dwa rodzaje obowiązku podatkowego: ograniczony i nieograniczony. Każdy z nich wpływa na sposób rozliczenia się przed niemieckim urzędem skarbowym, czyli Finanzamt. Podatnicy z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym mogą ubiegać się o korzystniejsze warunki rozliczeniowe, takie jak wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz korzystać z wyższych ulg podatkowych. Dodatkowo, osoby te mogą starać się o różne świadczenia socjalne oferowane przez rząd niemiecki. Natomiast w przypadku ograniczonego obowiązku podatkowego, ulgi podatkowe są dostępne, lecz są one naliczane proporcjonalnie do okresu pracy w Niemczech.

Aby kwalifikować się do nieograniczonego obowiązku podatkowego, konieczne jest posiadanie zarejestrowanego meldunku w Niemczech lub stałego miejsca zamieszkania i centrum interesów życiowych w tym kraju. Jeżeli te warunki nie są spełnione, nieograniczony obowiązek podatkowy nadal może być przyznany, jeśli zostaną spełnione co najmniej dwa z trzech poniższych kryteriów:

  • praca przez co najmniej 183 dni w ciągu roku w Niemczech,

  • dochody niemieckie stanowiące co najmniej 90% całkowitych dochodów osiągniętych w danym roku podatkowym,

  • dochody z innych krajów (spoza Niemiec) nie przekraczają określonej kwoty w poszczególnym roku podatkowym.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

W Niemczech obowiązek złożenia zeznania podatkowego dotyczy dwóch głównych grup podatników. Pierwsza grupa to osoby, które otrzymały oficjalne wezwanie do złożenia zeznania od niemieckiego urzędu skarbowego. Ignorowanie takiego wezwania może skutkować surowymi konsekwencjami, w tym karami pieniężnymi. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat kar za nierozliczenie w Niemczech oraz tego, jak ich uniknąć, zachęcamy do przeczytania tekstu na naszym blogu. 

Druga grupa obejmuje osoby, które:

  • oprócz wynagrodzenia (dochodów z umowy o pracę w Niemczech) otrzymały powyżej 410 euro dodatkowego dochodu (np. dochód z innego kraju, niemiecka emerytura) lub zasiłku, który zastępuje wynagrodzenie (zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński, zasiłek z tytułu upadłości firmy,  z tytułu wypadku podczas pracy),

  • skorzystały z ulgi umożliwiającej odliczenie podatku tzw. Freibetrag,

  • osoby posiadające literkę „S” na LSB przy Großbuchstaben (mające zazwyczaj więcej niż jednego pracodawcę w danym roku podatkowym),

  • osoby zatrudnione u kilku pracodawców równocześnie z 6 klasą podatkową,

  • osoby w związku małżeńskim z kombinacją klasową III/V lub IV „mit Faktor” (z faktorem-nie mylić ze zwykłą klasą podatkową IV),

  • osoby, które się rozwiodły, owdowiały, ale też, gdy te osoby w tym samym roku wzięły ślub,

  • osoby, które pobierają emeryturę wyższą niż 1616 euro miesięcznie w przypadku małżeństwa oraz  808 euro, jeżeli chodzi o osobę samotną,

  • osoby, które otrzymały od pracodawcy na terenie Niemiec odprawę/odszkodowanie w danym roku podatkowym,

  • osoby pobierające niemieckie świadczenia emerytalno-rentowe.

Interesujące jest to, że złożenie deklaracji podatkowej w jednym roku nie oznacza automatycznego obowiązku rozliczania się w kolejnych latach, chyba że podatnik znów spełni warunki wymagające złożenia zeznania. To obala mit, który twierdzi, że jednorazowe złożenie zeznania wiąże podatnika na stałe z obowiązkiem składania rocznych rozliczeń w Niemczech.

Wszystkie informacje na temat klas podatkowych w Niemczech znajdziesz w tym artykule: Klasy podatkowe w Niemczech.

Kto się musi rozliczyć z podatku w Niemczech

Kto nie musi rozliczać podatku w Niemczech?

Nie wszystkie osoby, które pracują i uzyskują dochody na terenie Niemiec, mają obowiązek rozliczenia z tamtejszym urzędem skarbowym. Osoby, które nie muszą rozliczać podatku w Niemczech, to przede wszystkim:

  • nierezydenci podatkowi, którzy przebywali w Niemczech krócej niż sześć miesięcy,

  • osoby posiadające I klasę podatkową oraz otrzymywały wynagrodzenie tylko od jednego pracodawcy,

  • małżeństwa z kombinacją klas podatkowych IV i VI.

Jednakże warto zauważyć, że nawet jeśli formalnie nie masz obowiązku składania deklaracji, nadal może być to dla Ciebie korzystne i możesz otrzymać zwrot nadpłaconego podatku z Niemiec.

Kto się nie musi rozliczyć z pracy w Niemczech

Kiedy trzeba się rozliczyć w Niemczech? Terminy

Jak pisaliśmy wcześniej, niemiecki system podatkowy wyróżnia rozliczenie obligatoryjne  i dobrowolne. Dla osób, które muszą złożyć obowiązkowe zeznanie podatkowe za 2023 rok, okres na złożenie tego zeznania trwa do 31 sierpnia 2024 roku (jeśli składają je samodzielnie), lub do 31 maja 2025 roku (jeżeli korzystają z usług firmy z uprawnieniami niemieckiego doradcy podatkowego, znanego jako Steuerberater). Dla zeznań za rok podatkowy 2022, termin na złożenie deklaracji z pomocą Steuerberatera wyznaczony jest na 31 lipca 2024 roku. Osoby, których dotyczy rozliczenie dobrowolne mogą to zrobić do 4 lat wstecz.

Kiedy trzeba się rozliczyć z Niemiec

Podsumowanie

Dokładne zrozumienie zasad dotyczących rozliczania podatków w Niemczech jest kluczowe dla wszystkich, którzy zarabiają w tym kraju. Znajomość swoich obowiązków i praw może znacznie wpłynąć na ostateczny wynik rozliczenia podatkowego. Dlatego też zawsze warto skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym, który pomoże odpowiednio przygotować deklarację podatkową.

Wypełnij formularzbutton