Status podatnika zagranicznego
Osoby mieszkające w Polsce, które uzyskują dochody z pracy w Holandii, mogą rozliczać się jako holenderscy podatnicy zagraniczni. Część z nich może uzyskać status kwalifikującego się podatnika zagranicznego (kwalificerend buitenlands belastingplichtige), uprawniający do dodatkowych ulg i odliczeń.
Co do zasady warunkiem uzyskania tego statusu jest opodatkowanie w Holandii co najmniej 90% całkowitego dochodu światowego podatnika oraz spełnienie pozostałych wymagań określonych w holenderskich przepisach. Przy ustalaniu prawa do tego statusu uwzględnia się również szczególne zasady dotyczące partnerów fiskalnych.
W zależności od rozliczanego roku i sytuacji podatnika Belastingdienst może wymagać zaświadczenia o dochodach z kraju zamieszkania (inkomensverklaring, znanego również jako zaświadczenie UE/WE). Brak statusu kwalifikującego się podatnika zagranicznego nie wyklucza możliwości uzyskania zwrotu podatku, ale może ograniczać dostępność niektórych ulg i odliczeń.
Meldunek
Osoby planujące pobyt w Holandii dłuższy niż 4 miesiące powinny zarejestrować się w gminie (gemeente) w rejestrze ludności BRP, zasadniczo w ciągu 5 dni od przyjazdu. Podczas rejestracji otrzymują numer BSN (Burgerservicenummer), wykorzystywany m.in. w kontaktach z urzędem skarbowym, pracodawcą i instytucjami publicznymi.
Numer BSN mogą otrzymać również osoby przebywające w Holandii krócej niż 4 miesiące, dzięki rejestracji w systemie RNI przeznaczonym dla nierezydentów.
Sam meldunek nie oznacza automatycznie prawa do wszystkich ulg podatkowych. Ich dostępność zależy m.in. od miejsca zamieszkania, dochodów, statusu podatkowego i podlegania holenderskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych.
Rok podatkowy
Wysokość zwrotu podatku z Holandii zależy również od roku, za który składana jest deklaracja. Holenderski system podatkowy podlega corocznym zmianom, obejmującym m.in. progi dochodowe, stawki podatkowe oraz wysokość i warunki korzystania z ulg.
Oznacza to, że osoby osiągające podobne dochody w różnych latach mogą otrzymać odmienne kwoty zwrotu. Nie można jednak z góry założyć, że rozliczenie za nowszy rok zawsze będzie korzystniejsze. Ostateczny wynik zależy od indywidualnej sytuacji podatnika i przepisów obowiązujących w danym roku podatkowym.
Wiek
Wiek podatnika może wpływać na wysokość podatku i ewentualnego zwrotu podatku z Holandii. Osoby, które osiągnęły holenderski wiek emerytalny (AOW), co do zasady nie opłacają już składki na państwowe ubezpieczenie emerytalne, dzięki czemu mogą korzystać z niższej stawki podatku i składek w pierwszym progu dochodowym. Dodatkowo mogą być uprawnione do ulgi podatkowej dla seniorów (ouderenkorting). Wysokość podatku i przysługujących ulg zależy jednak od roku podatkowego, uzyskanych dochodów oraz statusu ubezpieczeniowego podatnika.
