Declararea taxelor în Germania poate părea complicată, mai ales pentru cuplurile în care unul dintre soți lucrează în străinătate. Totuși, depunerea declarației fiscale împreună cu soțul/soția poate aduce beneficii financiare importante, dar presupune îndeplinirea anumitor condiții și cunoașterea sistemului fiscal german.
Mai jos găsiți un ghid detaliat despre cum se poate realiza declararea comună a impozitului în Germania, astfel încât avantajele fiscale să fie folosite corect și să fie evitate eventualele complicații.
Când merită să depuneți declarația fiscală împreună în Germania?
Declararea fiscală comună cu soțul/soția este avantajoasă atunci când există o diferență semnificativă între veniturile celor doi parteneri. Datorită sistemului progresiv de impozitare, venitul total al soților este cumulat, iar impozitul este calculat pentru jumătate din această sumă. În multe situații, acest lucru poate duce la o obligație fiscală mai mică.
Pentru a beneficia de declararea fiscală comună în Germania, soții trebuie să îndeplinească mai multe condiții de bază:
- Căsătorie valabilă din punct de vedere legal sau parteneriat civil înregistrat, relația trebuie să fie recunoscută legal de legislația germană în anul fiscal pentru care se depune declarația. Acest lucru este valabil chiar dacă soții au fost căsătoriți sau în parteneriat civil doar o zi în anul respectiv.
- Obligație fiscală nelimitată, ambii soți trebuie să fie supuși obligației fiscale nelimitate în Germania.
- Locuință comună pe teritoriul UE, chiar dacă soții nu trebuie să locuiască împreună pe tot parcursul anului, aceștia trebuie să aibă o locuință comună sau cel puțin să facă parte din aceeași gospodărie.
Procedura de declarare comună în Germania
Declararea comună presupune completarea unei singure declarații fiscale. Ambii soți sunt tratați ca un singur contribuabil și primesc o singură decizie fiscală comună.
Documentele necesare pentru declararea comună sunt:
- Formularul fiscal, formularul standard în care sunt declarate veniturile ambilor soți.
- Certificatul UE/SEE, document care confirmă veniturile obținute în afara Germaniei. Acesta este necesar mai ales dacă centrul intereselor personale ale contribuabililor se află în România, de exemplu dacă soția sau copiii locuiesc în România. În acest caz, este necesar documentul pentru ambii soți.
- Dovezi ale veniturilor, toate documentele care confirmă veniturile obținute atât în Germania, cât și în alte țări.
- Documente care confirmă domiciliul comun, acestea pot fi solicitate de administrația fiscală. Documentul nu este întotdeauna obligatoriu, însă autoritatea fiscală îl poate cere.
Declararea fiscală în cazul desfacerii căsătoriei sau al decesului soțului/soției
În cazul desfacerii căsătoriei, declararea fiscală comună în Germania poate fi în continuare posibilă și avantajoasă, însă doar în anumite condiții:
- Anul divorțului, soții pot depune o declarație fiscală comună pentru anul în care a avut loc divorțul. Declararea comună este posibilă dacă aceștia au fost căsătoriți cel puțin o parte din anul fiscal respectiv. În acest caz, ambele părți trebuie să fie de acord cu depunerea comună.
- Acordul ambelor părți, dacă unul dintre soți nu este de acord cu declararea comună, va fi necesară depunerea declarațiilor fiscale individuale. Acordul este esențial, deoarece declararea comună necesită semnătura ambilor soți pe declarația fiscală.
- O nouă căsătorie, dacă unul dintre soți se recăsătorește în același an în care a avut loc divorțul, declararea comună cu fostul soț sau fosta soție nu va mai fi posibilă. În această situație, noua căsătorie devine baza pentru declararea fiscală comună.
În cazul separării, dacă soții sunt încă căsătoriți legal, aceștia pot depune o declarație comună pentru anul în care a avut loc separarea, cu condiția ca ambele părți să fie de acord.
În cazul decesului unuia dintre soți, declarația fiscală comună poate fi depusă pentru anul în care a avut loc decesul. Astfel, veniturile partenerului decedat sunt incluse în declarația comună, ceea ce poate reduce impozitul total de plată.
În plus, este posibilă declararea comună și pentru următorul an fiscal după decesul soțului/soției. Aceasta este o prevedere specială, menită să atenueze efectele financiare ale pierderii partenerului și permite folosirea sumei neimpozabile duble încă un an. Pentru a beneficia de această opțiune, este necesară prezentarea documentației corespunzătoare, inclusiv certificatul de deces și documentele care confirmă veniturile soțului/soției decedate.
Beneficiile declarării comune în Germania
Declararea comună permite dublarea sumei neimpozabile. De exemplu, suma neimpozabilă individuală este de 12.348 euro în 2026, iar în cazul declarării comune, suma neimpozabilă pentru anul 2026 este de 24.696 euro.
Datorită sumei neimpozabile duble, venitul total al soților poate fi impozitat la o cotă mai mică, ceea ce duce adesea la reducerea obligațiilor fiscale. Această variantă este deosebit de avantajoasă atunci când unul dintre soți are venituri semnificativ mai mici decât celălalt.
Sistemul fiscal german se bazează pe o scară progresivă de impozitare, ceea ce înseamnă că veniturile mai mari sunt impozitate cu cote mai ridicate. Declararea comună permite cumularea veniturilor soților și împărțirea acestora la doi, iar impozitul se calculează pe baza acestei jumătăți. În multe cazuri, rezultatul este o cotă de impozitare mai redusă.
Soții cu venituri diferite pot beneficia de declararea comună, deoarece venitul total este împărțit la doi, iar impozitul se calculează raportat la această sumă.
Totuși, este important de știut că declararea comună poate fi și dezavantajoasă în anumite situații, de exemplu atunci când suma totală a veniturilor celor doi soți este foarte mare. În astfel de cazuri, declararea individuală poate duce la o obligație fiscală mai mică.
Rezumat
Declararea fiscală comună în Germania este o opțiune avantajoasă pentru multe cupluri, mai ales atunci când veniturile soților sunt semnificativ diferite. Totuși, aceasta presupune îndeplinirea anumitor condiții și pregătirea corectă a documentelor.
Este recomandat ca situația fiscală să fie analizată înainte de depunerea declarației, pentru a verifica dacă declararea comună este cea mai avantajoasă variantă.
Declararea împreună cu soțul/soția poate aduce beneficii financiare importante, iar pregătirea corectă a documentelor și înțelegerea sistemului fiscal german sunt esențiale pentru folosirea corectă a acestor avantaje.
