Aveți un teren agricol pe care îl lucrează altcineva și primiți în schimb bani, grâu, porumb sau alte produse? Aceste venituri sunt considerate venituri din arendă și sunt supuse impozitării.
Poate ați observat că suma primită este mai mică decât cea stabilită inițial. Sau poate vă întrebați dacă trebuie să plătiți și contribuția la sănătate, chiar dacă impozitul a fost deja oprit.
Vestea bună este că, în multe situații, persoana sau firma care vă plătește arenda se ocupă de calcularea și plata impozitului. Totuși, în funcție de veniturile dumneavoastră, pot exista și alte obligații fiscale.
Vă explicăm ce trebuie să știți pentru anul 2026, cu exemple ușor de urmărit.
Ce înseamnă să dați un teren în arendă?
Să presupunem că dețineți două hectare de teren agricol, dar nu le lucrați personal.
În schimb, permiteți unei alte persoane sau unei firme agricole să folosească terenul pentru cultivarea grâului, porumbului sau a altor produse.
Pentru folosirea terenului, primiți anual o sumă de bani sau o cantitate de produse agricole. Aceasta este arenda.
Persoana care oferă terenul se numește arendator, iar persoana sau firma care îl folosește se numește arendaș.
Arenda poate fi plătită în bani sau în produse agricole, potrivit contractului. În ambele situații există reguli fiscale.
Contractul de arendă se încheie în scris și se înregistrează potrivit regulilor aplicabile. Dacă aveți deja un contract, acesta este un punct de plecare util pentru verificarea situației fiscale.
Cât impozit se plătește pentru arendă în 2026?
Pentru veniturile obținute din arendă, impozitul este de 10%. Dar atenție: acest procent nu se aplică direct întregii sume din contract.
Mai întâi, din venitul brut se scade automat un procent de 20%, numit cheltuială forfetară.
Acesta este un procent recunoscut de legislația fiscală. Nu trebuie să demonstrați că ați cheltuit efectiv acești bani și nici să păstrați bonuri pentru justificarea acestei deduceri.
După această scădere, se calculează impozitul.
Exemplu: primiți 5.000 lei din arendă
Să presupunem că suma brută stabilită pentru arendă este de 5.000 lei.
| Calcul |
Sumă |
| Arenda brută |
5.000 lei |
| Cheltuieli forfetare (20%) |
1.000 lei |
| Venit net impozabil |
4.000 lei |
| Impozit (10% din 4.000 lei) |
400 lei |
| Sumă rămasă după impozit |
4.600 lei |
Așadar, pentru o arendă brută de 5.000 lei, impozitul este de 400 lei.
În acest exemplu, suma rămasă este de 4.600 lei, dacă nu există și alte rețineri aplicabile, precum CASS.
Cine plătește impozitul la ANAF?
În mod obișnuit, persoana sau firma care vă plătește arenda calculează impozitul, îl reține din venitul dumneavoastră și îl achită către stat.
Asta înseamnă că, pentru acest impozit, nu trebuie să faceți dumneavoastră o plată separată către ANAF.
Impozitul reținut pentru arendă este final, ceea ce înseamnă că nu trebuie recalculat anual de proprietarul terenului.
Primiți grâu sau porumb în loc de bani? Se plătește impozit?
Da. Dacă primiți produse agricole pentru terenul dat în arendă, valoarea acestora este luată în calcul pentru impozitare.
De exemplu, dacă primiți grâu pentru terenul dumneavoastră, acesta are o valoare în lei care trebuie stabilită potrivit regulilor fiscale.
Pentru calcul sunt folosite prețurile medii ale produselor agricole, aprobate la nivel județean pentru anul respectiv.
Nu trebuie să căutați singuri un preț în magazine sau să estimați cât valorează recolta. Calculul fiscal se face folosind prețurile oficiale aplicabile.
Regula impozitului rămâne aceeași: se stabilește valoarea brută, se scad cheltuielile forfetare de 20%, apoi se aplică impozitul de 10%.
Când trebuie să plătiți și contribuția la sănătate (CASS)?
Pe lângă impozitul pe arendă, unele persoane trebuie să plătească și contribuția de asigurări sociale de sănătate, cunoscută sub numele de CASS.
Această contribuție nu se datorează automat de orice persoană care primește arendă.
În anul 2026, obligația depinde de nivelul venitului net și, după caz, de alte venituri pe care le obțineți.
Pentru stabilirea CASS se folosesc trei praguri anuale:
| Venituri anuale relevante în 2026 |
CASS datorată |
| Sub 24.300 lei |
Nu se datorează CASS obligatorie pentru aceste venituri |
| De la 24.300 lei până sub 48.600 lei |
2.430 lei |
| De la 48.600 lei până sub 97.200 lei |
4.860 lei |
| De la 97.200 lei |
9.720 lei |
Aceste sume sunt calculate folosind salariul minim brut de 4.050 lei, luat în considerare pentru plafoanele CASS aferente anului 2026.
Important: în aceste praguri se ia în calcul venitul net din arendă, nu neapărat întreaga sumă brută pe care o primiți. De asemenea, anumite alte venituri pot fi cumulate.
Aveți mai multe terenuri date în arendă? Ce se întâmplă cu taxele?
Dacă primiți arendă de la mai multe persoane sau firme, pentru stabilirea CASS pot conta veniturile nete cumulate.
De exemplu, aveți două terenuri, iar venitul net anual este:
- 15.000 lei din primul contract;
- 12.000 lei din al doilea contract.
În total, obțineți 27.000 lei.
Deși niciunul dintre contracte nu depășește separat pragul de 24.300 lei, veniturile cumulate îl depășesc.
În această situație, poate exista obligația de a declara și achita CASS prin Declarația unică D212, dacă nu a fost reținută conform regulilor aplicabile.
Acesta este unul dintre motivele pentru care trebuie verificată situația fiscală în ansamblu, nu doar fiecare contract separat.
Aveți și alte venituri, pe lângă arendă?
Dacă primiți bani din arendă și aveți și alte venituri, acestea pot influența suma datorată pentru contribuția la sănătate.
De exemplu, pot conta veniturile din închirierea unei locuințe, anumite investiții, dividende sau alte categorii prevăzute de lege.
Nu toate veniturile sunt tratate la fel. Salariile, de exemplu, au reguli distincte și nu se adună automat la veniturile din arendă pentru stabilirea acestor plafoane.
Trebuie să depuneți Declarația unică D212 dacă primiți arendă?
Nu în toate situațiile.
D212 este formularul prin care persoanele fizice declară anumite venituri și contribuții datorate către stat.
Dacă primiți doar venituri din arendă, iar impozitul și CASS au fost corect reținute de plătitor, este posibil să nu aveți obligația depunerii D212 pentru aceste venituri.
Declarația poate fi necesară, de exemplu, atunci când primiți arendă de la mai multe surse și contribuția la sănătate nu a fost reținută integral.
De asemenea, poate fi necesară dacă veniturile cumulate determină o contribuție anuală mai mare decât suma reținută anterior.
Termenul general pentru declararea și plata diferențelor CASS aferente veniturilor realizate în 2026 este 25 mai 2027.
Nu este necesar să decideți singuri dacă trebuie completat formularul. Verificarea contractelor și a veniturilor poate lămuri ce obligații fiscale aveți.
Ce documente sunt utile pentru verificarea veniturilor din arendă?
Pentru început, sunt utile contractul sau contractele de arendă și informațiile despre banii ori produsele agricole primite.
Dacă aveți documente privind reținerea impozitului sau a CASS, păstrați-le și pe acestea.
În cazul în care primiți venituri din alte surse, pot fi necesare și informații despre acestea.
Nu înseamnă că toate documentele trebuie să fie pregătite din prima zi. Puteți începe cu cele pe care le aveți deja, iar documentele suplimentare pot fi identificate în funcție de situație.
Cum vă poate ajuta Euro-Tax cu obligațiile fiscale către ANAF?
Dacă aveți venituri din arendă și nu știți dacă trebuie să depuneți Declarația unică D212, Euro-Tax vă poate oferi asistență pentru clarificarea situației fiscale.
Echipa noastră vă poate ajuta să verificați ce obligații de declarare aveți, să identificați documentele necesare și să pregătiți Declarația unică atunci când aceasta este obligatorie.
De asemenea, dacă primiți o notificare de la ANAF, vă putem ajuta să înțelegeți ce vi se solicită și care sunt pașii necesari.
Nu este nevoie să cunoașteți legislația fiscală sau să faceți singuri toate calculele înainte de a solicita ajutor.
Aveți venituri din arendă și vreți să știți dacă trebuie să depuneți D212?
