Plecați din România pentru a lucra sau a locui în străinătate? În anumite situații, aveți obligația să anunțați ANAF înainte de plecare. Dacă nu depuneți Formularul Z017 în termenul legal, riscați o amendă cuprinsă între 50 și 100 de lei. În plus, nedepunerea la termen este o faptă pentru care se înscriu informații în cazierul fiscal.
Regula îi poate viza și pe românii care au plecat deja în Germania, Olanda, Austria, Belgia sau în alte state, fără să fi clarificat rezidența fiscală. Aflați cine trebuie să depună formularul, ce se întâmplă dacă termenul a fost depășit și cum puteți verifica situația dumneavoastră.
De ce pot primi amendă persoanele care pleacă din România?
Când plecați în străinătate pentru o perioadă îndelungată, trebuie să verificați dacă aveți obligația de a informa ANAF despre schimbarea situației dumneavoastră.
Pentru persoanele vizate de legislația fiscală, această obligație se îndeplinește prin depunerea Formularului Z017, denumit oficial „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”.
Documentul permite autorității fiscale să analizeze dacă o persoană își păstrează rezidența fiscală în România sau dacă aceasta se schimbă potrivit regulilor aplicabile.
Nedepunerea formularului până la termenul stabilit de lege constituie contravenție, conform art. 336 alin. (3¹) din Codul de procedură fiscală.
Cât este amenda pentru nedepunerea Z017?
Conform materialului informativ ANAF privind stabilirea rezidenței fiscale, secțiunea „Sancțiuni”, pagina 31, nedepunerea în termen a chestionarului de către persoanele obligate constituie contravenție și se sancționează cu amendă între 50 și 100 de lei.
Suma nu crește automat în funcție de numărul zilelor petrecute în străinătate și nu reprezintă un impozit calculat asupra salariului obținut în altă țară.
De asemenea, nu orice persoană care pleacă din România poate fi amendată. Sancțiunea privește nedepunerea în termen de către persoanele care aveau obligația legală de a completa chestionarul.
Prin urmare, înainte de a considera că aveți de plătit o amendă, trebuie verificat dacă vă încadrați în categoria contribuabililor obligați să depună Z017.
Da. Legislația prevede înscrierea de informații în cazierul fiscal pentru nedepunerea la termen a chestionarului de rezidență fiscală. Cazierul fiscal este o evidență administrată de ANAF care cuprinde anumite fapte și sancțiuni fiscale prevăzute de lege.
Acesta nu trebuie confundat cu un cazier judiciar. Totodată, existența obligației de înscriere nu înseamnă că toate persoanele care au depășit termenul au automat o sancțiune constatată.
Pentru a afla situația concretă, trebuie verificate documentele și eventualele acte emise de autoritatea fiscală.
Obligația se aplică persoanelor fizice rezidente în România, precum și anumitor persoane nerezidente care au avut obligația completării chestionarului la sosirea în România, dacă pleacă din țară pentru perioade ce depășesc în total 183 de zile în orice interval de 12 luni consecutive.
De exemplu, obligația poate apărea în următoarele situații:
- Plecați în Germania cu un contract de muncă pe un an.
- Vă mutați în Olanda și intenționați să locuiți acolo permanent.
- Plecați în Austria pentru mai multe perioade de muncă ce însumează peste 183 de zile în 12 luni.
- Vă mutați împreună cu familia în Belgia pentru o perioadă îndelungată.
Nu contează exclusiv motivul plecării. O persoană care se mută în alt stat din motive familiale poate avea aceeași obligație de verificare ca o persoană care pleacă pentru a lucra.
Există și o excepție expresă: cetățenii români care lucrează în străinătate ca funcționari sau angajați ai statului român nu au obligația completării chestionarului Z017 în condițiile acestei proceduri.
Cum se calculează cele 183 de zile?
Regula se referă la durata șederii în străinătate, cumulată pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive. Asta înseamnă că nu trebuie urmărite exclusiv zilele dintr-un singur an calendaristic.
Să presupunem că plecați în septembrie 2026 și rămâneți în străinătate până în aprilie 2027. Pentru verificarea pragului de 183 de zile, perioada relevantă nu se limitează la lunile septembrie–decembrie 2026. Sunt luate în calcul perioadele de ședere din intervalul consecutiv de 12 luni relevant. Important este și faptul că obligația depunerii Z017 poate fi cunoscută înainte de a petrece efectiv cele 183 de zile în străinătate. Dacă plecați pentru un an, nu trebuie să așteptați șase luni pentru a depune formularul.
Când trebuie anunțat ANAF pentru a evita amenda?
Potrivit informațiilor oficiale publicate de ANAF în februarie 2026, Formularul Z017 trebuie înregistrat la organul fiscal competent cu 30 de zile înaintea plecării din România.
De exemplu, dacă intenționați să vă mutați în Germania la 1 decembrie 2026, pentru o perioadă mai mare de 183 de zile, trebuie să aveți în vedere termenul de depunere anterior plecării. Nu este suficient să completați documentul și să îl păstrați în calculator. Formularul trebuie transmis printr-o modalitate de depunere acceptată de ANAF.
Unde și cum puteți depune Z017?
Puteți descărca Formularul Z017 de pe pagina oficială ANAF, unde sunt disponibile formularul electronic și documentația aferentă. Formularul poate fi transmis prin mai multe modalități:
- Electronic, prin serviciile disponibile pe portalul ANAF, inclusiv prin Spațiul Privat Virtual pentru persoanele înregistrate.
- Prin intermediul portalului e-guvernare.ro, în condițiile aplicabile.
- La registratura organului fiscal competent, personal sau prin împuternicit.
- Prin poștă, cu confirmare de primire.
Formularul electronic poate fi descărcat de pe site-ul ANAF, din secțiunea destinată declarațiilor electronice.
Dacă depuneți electronic, păstrați dovada transmiterii și verificați dacă declarația a fost validată. Dacă utilizați serviciile poștale, păstrați dovada expedierii și confirmarea de primire.
Ați plecat deja din România și nu ați depus Z017?
Este posibil să descoperiți această obligație abia după ce v-ați stabilit în străinătate.
De exemplu, lucrați de doi ani în Germania, aveți acolo contract de muncă și locuință, dar nu ați completat niciodată chestionarul de rezidență fiscală pentru plecarea din România. În această situație, primul pas este să verificați dacă aveați obligația depunerii Z017 și ce documente puteți prezenta pentru perioada respectivă.
Formularul poate fi depus și după plecare. Totuși, transmiterea cu întârziere nu garantează eliminarea unei eventuale amenzi și nici modificarea automată a rezidenței fiscale pentru anii anteriori.
ANAF poate solicita informații suplimentare pentru a determina în ce stat ați avut rezidența fiscală și de la ce dată.
Ce documente ar trebui să pregătiți?
În funcție de situația dumneavoastră, pot fi necesare:
- Cartea de identitate sau pașaportul.
- Documente care arată când ați plecat din România.
- Contractul de închiriere sau alte dovezi privind locuința din străinătate.
- Certificatul de rezidență fiscală emis de autoritatea competentă din statul străin, după caz.
- Alte documente relevante pentru stabilirea relațiilor personale și economice.
Documentele întocmite în alte limbi pot necesita traducere autorizată în limba română, potrivit cerințelor legale. Este recomandat să păstrați inclusiv documentele din anii anteriori. Acestea pot ajuta la clarificarea datei de la care s-a modificat situația fiscală.
Ați plătit deja impozite în străinătate? Mai aveți obligații în România?
Aceasta este una dintre cele mai importante întrebări pentru persoanele care lucrează în afara țării.
Faptul că angajatorul din Germania, Olanda sau Belgia vă reține impozit din salariu nu înseamnă automat că rezidența fiscală din România s-a schimbat.
Pentru stabilirea obligațiilor fiscale trebuie analizate rezidența, natura veniturilor, perioada în care acestea au fost obținute și prevederile convenției de evitare a dublei impuneri încheiate între state.
Ce este rezidența fiscală?
Rezidența fiscală reprezintă statutul care determină modul în care un stat poate impozita veniturile unei persoane.
Rezidența fiscală nu trebuie confundată cu cetățenia.
Puteți fi cetățean român și, în același timp, rezident fiscal în alt stat. De asemenea, puteți păstra domiciliul înscris în România, fără ca acesta să fie singurul criteriu pentru stabilirea rezidenței fiscale. Pentru mai multe informații despre obligațiile care apar atunci când vă mutați în străinătate, consultați ghidul nostru despre rezidența fiscală la plecarea din România
Ce verifică ANAF?
Conform Ghidului ANAF privind stabilirea rezidenței fiscale pentru persoanele fizice, ediția 2025, pentru stabilirea rezidenței sunt analizate mai multe criterii, inclusiv locuința permanentă, centrul intereselor vitale și durata șederii în fiecare stat.
- Domiciliul și locuința permanentă.
- Centrul intereselor vitale.
- Durata șederii în fiecare stat.
- Statul în care persoana locuiește în mod obișnuit.
- Cetățenia și prevederile convenției fiscale aplicabile, atunci când criteriile anterioare nu sunt suficiente.
Centrul intereselor vitale reprezintă statul cu care o persoană are cele mai puternice legături personale și economice.
De exemplu, dacă lucrați în Austria, dar soțul sau soția și copiii locuiesc în România, această situație poate fi relevantă pentru analiză. ANAF poate lua în considerare și locuința, activitățile economice sau alte legături importante.
Niciunul dintre aceste elemente nu trebuie interpretat izolat, în afara regulilor și convențiilor aplicabile.
Ce se întâmplă dacă două state vă consideră rezident fiscal?
În anumite situații, o persoană poate îndeplini condițiile de rezidență prevăzute de legislația internă a două state.
Dacă între aceste state există o convenție de evitare a dublei impuneri, sunt aplicate criteriile prevăzute în convenție pentru soluționarea conflictului de rezidență.
Pot fi analizate, în ordine, locuința permanentă, centrul intereselor vitale, locuirea obișnuită și cetățenia. Dacă situația rămâne neclară, autoritățile competente pot interveni prin procedura amiabilă.
Scopul este stabilirea modului în care se aplică drepturile de impozitare ale celor două state, potrivit convenției.
Ce riscuri fiscale există în afara amenzii pentru Z017?
Amenda de 50–100 de lei se referă la nedepunerea chestionarului în termen. Ea trebuie diferențiată de obligațiile privind declararea veniturilor și plata impozitelor.
Dacă ANAF consideră că o persoană are în continuare obligație fiscală integrală în România, anumite venituri obținute din România sau din străinătate pot intra în sfera impozitării românești, conform legislației și convențiilor aplicabile.
În alte situații, persoana poate avea obligații fiscale în România numai pentru anumite venituri obținute din surse românești.
De exemplu, dacă locuiți în Germania, dar obțineți venituri din închirierea unui apartament aflat în România, trebuie verificat tratamentul fiscal al acelor venituri.
În cazul obligațiilor fiscale neachitate sau nedeclarate, acolo unde acestea există, se pot aplica reguli distincte privind dobânzile, penalitățile sau alte măsuri prevăzute de lege.
Acestea nu trebuie confundate cu amenda pentru nedepunerea Z017. În anumite situații, dacă nu sunt îndeplinite obligațiile declarative, ANAF poate emite o decizie de impunere din oficiu. Aflați ce înseamnă o decizie de impunere din oficiu și ce puteți face dacă primiți una.
Z017 și D212 sunt același lucru?
Nu. Formularele au scopuri diferite.
Formularul Z017 este utilizat pentru comunicarea și analizarea situației rezidenței fiscale la plecarea din România.
Declarația D212, cunoscută și ca Declarația unică, se utilizează pentru declararea anumitor venituri și obligații fiscale, în situațiile prevăzute de legislație.
Depunerea Z017 nu înlocuiește o eventuală obligație de depunere a D212. În același timp, nu orice persoană care depune Z017 trebuie să depună și Declarația unică.
Ce răspuns primiți de la ANAF după depunerea Z017?
După analizarea formularului și a documentelor justificative, ANAF stabilește situația rezidenței fiscale a persoanei.
Potrivit procedurii, în termen de 15 zile de la depunerea chestionarului, organul fiscal competent notifică persoana și stabilește dacă aceasta are în continuare obligație fiscală integrală în România sau dacă este scoasă ori menținută în evidențele fiscale, după caz.
Dacă ulterior prezentați documente noi, cum ar fi un certificat de rezidență fiscală emis de statul străin, situația poate fi reanalizată.
ANAF poate emite o nouă notificare și o poate anula pe cea anterioară, în conformitate cu procedura aplicabilă.
Prin urmare, păstrați atât confirmarea depunerii Z017, cât și notificarea primită de la autoritatea fiscală.
Cum vă poate ajuta Euro-Tax să clarificați situația fiscală?
Dacă ați plecat din România și nu știți dacă trebuia să depuneți Formularul Z017, Euro-Tax vă poate ajuta să identificați obligațiile aplicabile situației dumneavoastră.
Echipa noastră oferă asistență pentru:
- Analizarea situației fiscale și a notificărilor primite de la ANAF.
- Verificarea documentelor necesare pentru Z017.
- Pregătirea și depunerea chestionarului.
- Clarificarea solicitărilor suplimentare ale autorității fiscale.
- Pregătirea Declarației D212, atunci când există această obligație.
- Comunicarea cu ANAF și urmărirea dosarului, în limitele serviciului contractat.
Stabilirea rezidenței fiscale aparține autorității competente. Euro-Tax vă poate sprijini să parcurgeți procedura și să înțelegeți ce documente trebuie prezentate.
Verificați dacă aveți obligații fiscale în România
Ați plecat din România pentru a lucra în străinătate și nu ați depus Z017? Ați primit o notificare de la ANAF sau nu știți dacă rezidența dumneavoastră fiscală s-a schimbat?
Euro-Tax vă poate ajuta să verificați situația și să pregătiți documentele necesare.
