Declarația fiscală în Germania este un subiect important pentru multe persoane care lucrează în această țară, dar poate fi și dificil de înțeles. Legislația fiscală germană poate părea neclară, mai ales din cauza numeroaselor mituri și informații greșite care circulă printre angajați. Întrebarea „Cine trebuie să depună declarația fiscală în Germania?” este, așadar, una frecventă și importantă, deoarece ajută la evitarea problemelor cu biroul fiscal german și poate contribui la obținerea sumei maxime rambursabile din impozitul plătit în Germania.
Ce tipuri de obligație fiscală există în Germania?
În Germania există două tipuri de obligație fiscală: limitată și nelimitată. Fiecare dintre acestea influențează modul în care contribuabilul se poate declara în fața biroului fiscal german, Finanzamt.
Contribuabilii cu obligație fiscală nelimitată pot beneficia de condiții mai avantajoase de declarare, cum ar fi depunerea declarației împreună cu soțul sau soția și accesul la deduceri fiscale mai mari. În plus, aceste persoane pot solicita anumite beneficii sociale oferite de statul german.
În cazul obligației fiscale limitate, deducerile fiscale pot fi disponibile, însă acestea sunt calculate proporțional cu perioada lucrată în Germania.
Pentru a putea fi încadrat la obligație fiscală nelimitată, este necesar să existe un domiciliu înregistrat în Germania sau o locuință permanentă și centrul intereselor personale în această țară. Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, obligația fiscală nelimitată poate fi acordată în continuare dacă sunt îndeplinite cel puțin două dintre următoarele trei criterii:
• persoana a lucrat cel puțin 183 de zile în Germania într-un an;
• veniturile obținute în Germania reprezintă cel puțin 90% din veniturile totale obținute în anul fiscal respectiv;
• veniturile din alte țări, în afara Germaniei, nu depășesc o anumită sumă stabilită pentru anul fiscal respectiv.
Cine trebuie să depună declarația fiscală în Germania?
În Germania, obligația de a depune declarația fiscală se aplică în principal pentru două categorii de contribuabili.
Prima categorie include persoanele care au primit o solicitare oficială din partea biroului fiscal german pentru depunerea declarației. Ignorarea unei astfel de solicitări poate avea consecințe serioase, inclusiv amenzi.
Dacă doriți să aflați mai multe despre sancțiunile pentru nedepunerea declarației fiscale în Germania și despre cum pot fi evitate, vă recomandăm să consultați articolul dedicat de pe blogul nostru.
A doua categorie include persoanele care:
• pe lângă salariul obținut în Germania, au primit venituri suplimentare mai mari de 410 euro, de exemplu venituri din altă țară, pensie germană sau prestații care înlocuiesc salariul, cum ar fi ajutorul de șomaj, indemnizația de boală, indemnizația de maternitate, indemnizația în caz de insolvență a angajatorului sau indemnizația pentru accident de muncă;
• au beneficiat de o deducere fiscală de tip Freibetrag;
• au litera „S” pe Lohnsteuerbescheinigung, în zona Großbuchstaben, situație întâlnită de obicei la persoanele care au avut mai mult de un angajator în anul fiscal respectiv;
• au fost angajate simultan la mai mulți angajatori și au avut clasa fiscală VI;
• sunt căsătorite și au combinația de clase fiscale III/V sau IV „mit Faktor”, adică IV cu factor, care nu trebuie confundată cu simpla clasă fiscală IV;
• au divorțat sau au rămas văduve, dar și persoanele care s-au căsătorit în același an fiscal;
• primesc o pensie mai mare de 1 616 euro pe lună în cazul persoanelor căsătorite sau mai mare de 808 euro pe lună în cazul persoanelor singure;
• au primit de la un angajator din Germania o plată compensatorie sau o despăgubire în anul fiscal respectiv;
• primesc beneficii germane de pensie sau alte prestații similare.
Este important de știut că depunerea declarației fiscale într-un an nu înseamnă automat că persoana va avea obligația de a depune declarația și în anii următori. Această obligație apare doar dacă sunt îndeplinite din nou condițiile care impun depunerea declarației.
Acest lucru contrazice mitul potrivit căruia, dacă o persoană a depus o dată declarația fiscală în Germania, va fi obligată să depună declarații în fiecare an.
Toate informațiile despre clasele fiscale din Germania le găsiți în acest articol: Clasele fiscale în Germania.
Cine nu este obligat să depună declarația fiscală în Germania?
Nu toate persoanele care lucrează și obțin venituri în Germania au obligația de a depune declarația fiscală la biroul fiscal german.
Persoanele care, de regulă, nu sunt obligate să depună declarația fiscală în Germania sunt:
• nerezidenții fiscali care au stat în Germania mai puțin de șase luni;
• persoanele cu clasa fiscală I, care au primit salariu de la un singur angajator;
• persoanele căsătorite cu o combinație de clase fiscale IV și VI.
Totuși, chiar dacă nu există o obligație formală de depunere a declarației, aceasta poate fi în continuare avantajoasă. În multe cazuri, persoana poate primi rambursarea impozitului plătit în plus în Germania.
Când trebuie depusă declarația fiscală în Germania pentru anul 2025? Termene
Așa cum am menționat anterior, sistemul fiscal german face diferența între declarația obligatorie și declarația voluntară.
Pentru persoanele care trebuie să depună obligatoriu declarația fiscală pentru anul 2025, termenul de depunere este până la 31 august 2026, dacă declarația este depusă individual.
Dacă declarația este depusă prin intermediul unei firme cu drepturi de consiliere fiscală în Germania, cunoscută ca Steuerberater, termenul este până la 31 mai 2027.
Pentru declarațiile aferente anului fiscal 2024, termenul de depunere cu ajutorul unui Steuerberater este 31 iulie 2026.
Persoanele pentru care depunerea declarației este voluntară pot solicita rambursarea impozitului pentru o perioadă de până la 4 ani în urmă.
Rezumat
Înțelegerea corectă a regulilor privind declararea impozitului în Germania este importantă pentru toți românii care obțin venituri în această țară. Cunoașterea obligațiilor și drepturilor fiscale poate influența semnificativ rezultatul final al declarației fiscale.
De aceea, este recomandat să apelați la sprijinul unui consultant cu experiență, care vă poate ajuta să pregătiți corect declarația fiscală.
