Ce obligații fiscale are un român care pleacă în Marea Britanie pentru a lucra legal sau pentru a desfășura o activitate independentă? În continuare, prezentăm cele mai importante informații despre sistemul fiscal aplicabil pe teritoriul Marii Britanii. Aflați ce taxe și impozite fac parte din acest sistem, cine are obligația de a le plăti și cine poate obține recuperarea taxelor din Marea Britanie.
Principala instituție guvernamentală responsabilă de colectarea taxelor și impozitelor, precum și de supravegherea respectării legislației fiscale, este HM Revenue & Customs, instituția echivalentă cu Agenția Națională de Administrare Fiscală și sistemul de contribuții sociale din România reunite într-o singură structură.
Ce taxe și impozite se aplică în Marea Britanie?
La baza sistemului fiscal din Marea Britanie se află așa-numitele taxe personale, în engleză Personal Tax, care se aplică anumitor categorii de contribuabili. Printre acestea se numără:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice, în engleză Income Tax;
- impozitul pe profitul persoanelor juridice, în engleză Corporation Tax;
- contribuția la asigurările sociale, în engleză National Insurance Contribution;
- impozitul pe câștigurile de capital, în engleză Capital Gains Tax;
- impozitul pe moștenire, în engleză Inheritance Tax;
- taxa locală pe proprietate, în engleză Council Tax.
Ce este impozitul pe venitul persoanelor fizice, Income Tax?
Cel mai cunoscut dintre impozitele menționate mai sus este impozitul pe venitul persoanelor fizice, în engleză Income Tax. Acesta este impozitul pe care ar trebui să îl plătească fiecare persoană angajată legal în Marea Britanie. Valoarea sa depinde, în principal, de nivelul veniturilor.
Acest impozit include veniturile personale ale contribuabilului, inclusiv venituri precum cele provenite din pensie sau din închirierea unei proprietăți.
În Marea Britanie, impozitul pe venit se calculează pe baza unei scale progresive, cu cote de 20%, 40% și 45%, ținând cont și de suma neimpozabilă. Începând cu anul fiscal 2025/2026, această scală este următoarea:
Venit → Cota de impozitare
0 – £12 570: 0%
£ 12 571 – £ 50 270: 20%
£ 50 271 – £ 125 140: 40%
Peste £125 140: 45%
În plus, există diferite deduceri și facilități fiscale care pot influența calculul impozitului. Printre acestea se pot număra facilitățile pentru copii, facilitățile pentru utilizarea serviciilor de creșă sau diferite facilități legate de economisirea pentru pensie.
Toate aceste reguli au rolul de a ține cont de diferitele niveluri de venit și de a asigura un sistem de impozitare echitabil, adaptat situațiilor financiare variate ale contribuabililor din Marea Britanie.
Ce este Corporation Tax în Marea Britanie?
Corporation Tax este impozitul pe profitul persoanelor juridice în Marea Britanie, echivalentul impozitului pe profit aplicabil companiilor din România. Fiecare firmă care are personalitate juridică, desfășoară activitate economică și obține profit trebuie să achite acest impozit după încheierea anului financiar. Informații detaliate despre acest subiect se pot găsi pe pagina oficială a guvernului britanic.
Cui i se aplică impozitul pe profitul persoanelor juridice, Corporation Tax?
Impozitul pe profitul persoanelor juridice, în engleză Corporation Tax, reprezintă o formă de impozitare aplicată profiturilor obținute de firme și corporații. Este un impozit național, colectat de HM Revenue & Customs, instituția britanică responsabilă de aspectele fiscale.
Acest impozit se calculează pe baza veniturilor companiei, după luarea în considerare a costurilor operaționale. Cotele și pragurile de impozitare pot varia în funcție de dimensiunea firmei și de anul fiscal, însă nivelurile generale ale Corporation Tax sunt stabilite de guvernul Marii Britanii.
Impozitul pe profitul persoanelor juridice reprezintă una dintre sursele importante de venit ale statului, din care sunt finanțate, printre altele, sistemul de sănătate, educația, infrastructura și alte domenii ale politicilor publice.
Începând cu data de 1 aprilie 2023, cotele pentru impozitul pe profitul persoanelor juridice sunt următoarele:
- 19% pentru profiturile impozabile sub 50.000 GBP, adică aproximativ 294.500 RON, aceasta fiind cota pentru profiturile mici;
- pentru companiile care obțin profituri între 50.000 GBP și 250.000 GBP, adică aproximativ între 294.500 RON și 1.472.500 RON, cota de impozitare este între 19% și 25%. Această diferență apare ca urmare a aplicării facilității Marginal Relief, care reduce cota standard de Corporation Tax, de 25%. Astfel, pe măsură ce profitul crește, cota de impozitare crește treptat, până ajunge la nivelul maxim de 25%;
- 25% pentru profiturile care depășesc 250.000 GBP, adică aproximativ 1.472.500 RON, aceasta fiind cota principală.
Deduceri și facilități fiscale în Marea Britanie
În momentul depunerii declarației pentru impozitul personal, se pot aplica mai multe deduceri și facilități fiscale, care pot reduce considerabil suma datorată statului britanic. Astfel, valoarea recuperării taxelor din Marea Britanie poate fi mai mare.
Persoanele angajate cu contract de muncă plătesc impozitul automat. Acesta este reținut anticipat din fiecare salariu, prin sistemul PAYE, în engleză Pay as You Earn. Baza acestui tip de calcul este informația inclusă în documentul numit P60, unde sunt menționate veniturile obținute de angajat pe parcursul întregului an fiscal.
Reamintim că acest document este primit de angajat după încheierea anului fiscal, care în Marea Britanie se termină la data de 5 aprilie. În situația în care contribuabilul și-a încheiat activitatea înainte de 5 aprilie, acesta ar trebui să primească de la angajator documentul numit P45, care poate fi, de asemenea, folosit ca bază pentru depunerea declarației fiscale.
Când se poate obține recuperarea taxelor din Marea Britanie?
Între legislația fiscală din România și cea din Marea Britanie există o diferență importantă. În Marea Britanie, nu toate persoanele angajate cu contract de muncă au obligația de a depune declarația fiscală anuală. HMRC pornește de la ideea că angajații achită corect taxele prin reținerile aplicate la salariu, iar angajatul plătește exact suma de impozit necesară. Din acest motiv, în multe cazuri nu există obligația depunerii unei declarații fiscale.
Există însă situații în care autoritatea fiscală a reținut o sumă prea mare. Acest lucru se poate întâmpla atunci când contribuabilul a avut un cod fiscal incorect, a fost încadrat într-un prag fiscal prea ridicat sau a câștigat mai puțin decât suma neimpozabilă aflată în vigoare. De asemenea, poate apărea o astfel de situație atunci când contribuabilul a lucrat pentru mai mulți angajatori. În aceste cazuri, este recomandat să se solicite recuperarea taxelor din Marea Britanie.
Dacă ați lucrat în Marea Britanie timp de mai mulți ani, dar nu ați solicitat niciodată recuperarea taxelor, puteți face acest lucru inclusiv la întoarcerea în România. Pentru aceasta, trebuie depusă declarația fiscală. Recuperarea se poate solicita pentru o perioadă limitată, în general o dată în termen de 5 ani. După această perioadă, solicitarea nu mai este posibilă, iar banii pot fi pierduți.
Atenție: depunerea declarației la autoritatea fiscală britanică nu înseamnă că veți primi înapoi întregul impozit plătit. Recuperarea se referă doar la suma care reprezintă impozit plătit în plus.
Suma neimpozabilă în Marea Britanie
În fiecare an, guvernul britanic stabilește suma neimpozabilă, numită Personal Allowance. Income Tax Personal Allowance reprezintă suma de venit care poate fi obținută anual fără obligația de a plăti impozit pentru aceasta. Cu alte cuvinte, este suma scutită de impozit.
An fiscal → Sumă neimpozabilă
2022/2023: £ 12 570
2023/2024: £ 12 570
2024/2025: £ 12 570
2025/2026: £ 12 570
Taxele și impozitele în Marea Britanie pentru firme
Situația este diferită pentru persoanele self-employed, adică pentru persoanele care desfășoară activitate independentă, și pentru cele care au propria afacere. În aceste cazuri, este necesară depunerea declarației fiscale în Marea Britanie.
Taxele și impozitele au câteva caracteristici importante: rezultă din obligațiile contribuabilului prevăzute de lege, sunt nerambursabile și obligatorii. Nu contează dacă este vorba despre România sau despre Marea Britanie, fiecare contribuabil trebuie să le plătească. În caz contrar, pot apărea sancțiuni. Din acest motiv, este important să înțelegeți cum funcționează sistemul fiscal din Marea Britanie, pentru a evita problemele cu autoritatea fiscală.
Notă: valorile în RON sunt au fost calculate la un curs de 1 GBP = 5,89 RON, conform BNR (Banca Națională a României).
