Austria

Depunerea unei declarații fiscale la o autoritate fiscală străină poate reprezenta o provocare semnificativă pentru contribuabil. Lipsa cunoștințelor de limbă străină, necunoașterea legislației fiscale și neînțelegerea deducerilor și scutirilor fiscale pot duce la un proces de decontare îndelungat și, în final, la o rambursare fiscală scăzută. Având în vedere principiul “Necunoașterea legii nu scuză pe nimeni”, este recomandat să te echipezi măcar cu informații de bază despre cum să eficientizezi procesul de decontare fiscală în străinătate, pentru a te bucura rapid de rambursarea ta. Iată ce au pregătit experții noștri pentru tine.

Numărul de identificare fiscală

Lipsa unui număr de identificare fiscală poate încetini sau chiar împiedica procesul de decontare fiscală în străinătate. Este esențial să-l incluzi în documentele tale și să ai o înțelegere de bază despre ce este, cum se numește și unde îl poți găsi. Mai jos este o descriere scurtă a numerelor fiscale din țările în care românii lucrează cel mai des:

• BSN (Burgerservicenummer) din Olanda – constă din nouă cifre. Este atribuit individual fiecărui contribuabil în urma unei vizite personale la primăria din Olanda.
• Număr Național (NN) din Belgia – constă din unsprezece cifre și este atribuit pe viață oricărei persoane care lucrează legal în Belgia. Este emis după înregistrarea în registrul populației sau în registrul străinilor din Belgia.
• Identifikationsnummer (IdNr) din Germania – este atribuit de autoritatea fiscală după înregistrarea în Germania sau după depunerea primei declarații fiscale. Constă din 11 cifre și nu conține alte caractere. Poate fi găsit pe fișa fiscală germană Lohnsteuerbescheinigung.
• Numărul de Asigurare Națională (NINO) din Marea Britanie – Acest număr de asigurare apare sub două forme:
  • Număr Permanent – conține două litere și cifre. Este numărul individual de identificare fiscală valid în Marea Britanie, emis de Jobcentre+.
  • Număr Temporar – conține și litere și cifre, dar într-un format diferit. Este numărul intern al autorității fiscale, format din 7 cifre și o literă. Este atribuit persoanelor care încă nu s-au înregistrat la Jobcentre+, dar au început deja să lucreze în Marea Britanie.

Aceste numere se găsesc, de obicei, pe scrisori oficiale care confirmă emiterea lor, pe fișe fiscale anuale, fluturași de salariu și decizii fiscale. Este esențial să păstrezi aceste documente datorită numărului fiscal pe care îl conțin. Dacă lipsește, ar trebui să contactezi angajatorul sau autoritatea fiscală pentru a-l solicita.

Certificatul de venit

În unele țări, un certificat de venit de la autoritatea fiscală din România este necesar pentru o decontare corectă. Mai jos este o listă a țărilor care solicită acest certificat și informații despre când este necesar:

• Olanda – Certificat UE/SEE, necesar atunci când 90% sau mai mult din venitul anual al contribuabilului este obținut în Olanda. Există excepții, cum ar fi atunci când contribuabilul a fost recunoscut ca rezident fiscal de autoritatea olandeză în anul fiscal precedent.
• Germania – Certificat UE/SEE, întotdeauna necesar pentru toți străinii care lucrează legal în Germania.
• Belgia – Certificat UE/SEE, necesar dacă mai mult de 75% din venitul anual al contribuabilului a fost câștigat în Belgia.
• Austria – Certificat UE/SEE, necesar pentru muncitorii care locuiesc permanent într-o altă țară decât Austria.

Ce se întâmplă dacă contribuabilul nu atașează certificatul la declarația fiscală sau dacă acesta este incorect? Autoritatea fiscală străină poate solicita un nou certificat, întârziind decontarea. De aceea, este recomandat să furnizezi acest document încă de la începutul procesului, pentru a evita pierderea de timp mai târziu.

Vestea bună este că întotdeauna poți face apel la o decizie fiscală emisă fără certificat. Cu toate acestea, este bine să nu întârzii, deoarece autoritatea acceptă astfel de apeluri doar într-o perioadă limitată de timp.

Documentația completă este esențială

Un set bine pregătit de documente accelerează procesul de depunere a declarației fiscale în străinătate. Ce înseamnă acest lucru? Include toate informațiile necesare, anexele și datele pentru emiterea unei decizii fiscale și pentru acordarea unei rambursări. Acest lucru ușurează mult munca funcționarilor fiscali și asigură că decizia este luată rapid și eficient. Prin urmare, atunci când îți decontezi taxele în străinătate, asigură-te că ai toate anexele necesare, în special cele legate de deduceri fiscale. Dacă lipsește ceva, autoritatea va solicita acele documente, prelungind procesul.

Cel mai bine putem ilustra acest aspect cu exemplul declarațiilor fiscale din Germania. Gama de deduceri fiscale disponibile în Germania este foarte largă. Contribuabilii pot solicita deduceri pentru costurile de deplasare, cheltuieli de cazare în Germania, costuri de mutare, tratamente medicale pe termen lung sau chiar pentru curățarea hainelor de lucru! Dar fiecare cost trebuie documentat. Există deduceri unde este suficient un certificat de la angajator, cum ar fi indemnizația de delegare. Totuși, în unele cazuri, cum ar fi deducerea pentru gospodărie dublă, documentația suplimentară este amplă, incluzând contracte de închiriere pentru locuința din Germania și din țara de origine, dovezi ale cheltuielilor aferente și un certificat special de la primărie pe un formular dedicat.

Asistență profesională

Cele mai mari obstacole în calea unei decontări fiscale rapide în străinătate sunt necunoașterea legislației fiscale, a documentației și a procedurilor, precum și barierele lingvistice. De aceea, în cazul oricăror îndoieli, merită să cauți sprijin profesional din partea companiilor specializate în decontările fiscale în străinătate. Aceste companii dețin cunoștințe detaliate despre proceduri și documentele necesare și pot colabora cu autoritatea fiscală străină în numele contribuabilului în toate aspectele, până la primirea rambursării. Uneori, un consultant certificat poate ajuta la obținerea unei fișe fiscale, la prelungirea termenului de depunere a declarației sau la trimiterea unei scrisori către autoritățile fiscale în numele contribuabilului. Este de luat în considerare apelarea la un consultant pentru a te asigura că procesul de decontare este rapid, eficient și lipsit de complicații inutile.

Oricine lucrează legal pe teritoriul Austriei, are obligația să plătească impozitul pe venit în această țară, pe care angajatorul îl transmite, în mod normal, direct către Oficiul Fiscal competent. După încheierea anului fiscal, angajatorul ar trebui să îi transmită angajatului documentul L16, pe baza căruia se poate efectua calcularea impozitului și obținerea returnării impozitului din Austria. Cine este obligat să își calculeze impozitul? Ce sume pot fi obținute? Răspunsul la aceste întrebări se află în articolul de mai jos.

Obligația calculării impozitului în Austria

Persoanele care lucrează în Austria și care dețin statutul de rezident acolo (obligație fiscală nelimitată), au datoria de a-și calcula impozitul la Finanzamtul austriac, dacă venitul lor anual a depășit suma de 12.000 euro. Rezident este considerată orice persoană care a lucrat în Austria neîntrerupt peste jumătate de an (183 zile) sau ale cărei venituri din Austria reprezintă cel puțin 90% din toate veniturile obținute în acel an fiscal.

În cazul în care contribuabilul a lucrat mai puțin de 183 de zile în decursul unui an, în continuare poate efectua calcularea impozitului, profitând de obligația fiscală limitată. Posibilitatea unei asemenea calculări intervine dacă:
– contribuabilul este cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene,
– venitul contribuabilului din afara Austriei nu a depășit 11.000 euro,
– contribuabilul are domiciliul în Austria.

Persoanele care nu dețin statutul de rezident (obligația fiscală limitată), nu au obligația de a-și calcula impozitul în Austria, însă au în continuare posibilitatea depunerii voluntare a declarației, prin rezultatul căreia pot obține returnarea impozitului plătit în plus. În cazul în care calculul indică faptul că respectivul contribuabil care nu este rezident are o plată insuficientă în Oficiu, Finanzamt respinge automat o asemenea cerere și acest lucru nu are nicio consecință pentru contribuabil, pentru că Oficiul, în asemenea situații, nu solicită decontarea subplății.

Merită, de asemenea, să reținem că Finanzamt-ul austriac are dreptul de a cita orice persoană care a obținut venituri în această țară, să își calculeze impozitul. Atunci intervine obligația calculării, chiar dacă situația contribuabilului nu a indicat inițial o asemenea obligație.
Cât este returnarea impozitului din Austria?

Valoarea returnării depinde de situația exactă a contribuabilului. În prezent, valoarea medie a returnării impozitului din Austria este de 965 euro.

Persoanele care nu au depășit valoarea neimpozabilă (11.000 euro) au posibilitatea de a cere returnarea maximă posibilă, adică suma totală plătită de angajator pentru impozitul pe venit.

Chiar dacă legislația fiscală austriacă este similară cu cea germană, în Austria există posibilitatea efectuării calculării impozitului împreună cu soțul/soția. Însă, în situațiile în care valoarea neimpozabilă a fost depășită, calcularea obligatorie a impozitului poate fi în continuare benefică pentru contribuabil. Adăugarea diurnelor poate crește semnificativ rambursarea. În plus, există o serie de scutiri care au, de asemenea, un impact pozitiv asupra rezultatului calculării, și anume:
– scutire de taxe pentru administrarea a două gospodării,
– scutirea pentru copii (persoanelor care beneficiază de indemnizația Familienbehilfe),
– deducerea costurilor de deplasare la locul de muncă,
– deducerea costurilor medicale.

Pentru a beneficia de scutire, este neapărată deținerea documentelor, care sunt dovada corectitudinii calculării acesteia; de ex., în cazul calculării costurilor de deplasare la muncă, trebuie să avem chitanțele sau biletele care confirmă atât deplasările între locul domiciliului din Austria și locul de muncă, cât și pentru călătoriile din România spre Austria. În cazul lipsei acestor documente, trebuie să deținem adresele domiciliului și locului de muncă, pentru că în anumite cazuri sunt, de asemenea, o bază pentru obținerea scutirilor.

Dacă ați lucrat în Austria și doriți să efectuați o calculare optimă a impozitului și în conformitate cu legea, vă încurajăm să completați formularul, iar Consultantul nostru vă va contacta și vă va oferi informații detaliate pe tema unei asemenea calculări.