Неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2026 році: скільки можна заробити без податку?

Якщо Ви працювали в Німеччині, важливо знати про неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag). Це частина річного доходу, з якої не сплачується прибутковий податок.
У 2026 році неоподатковуваний мінімум у Німеччині становить 12 348 євро для людини, яка подає декларацію самостійно, та 24 696 євро при спільному розрахунку податку подружжям.
Що це означає для українців, які працюють або працювали в Німеччині? Розповідаємо нижче.

Неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2026 році

У 2026 році неоподатковуваний мінімум становить:

• 12 348 євро для людини, яка розраховується самостійно;
• 24 696 євро при спільному розрахунку податку подружжям.

Порівняно з 2025 роком неоподатковуваний мінімум для індивідуального розрахунку збільшився на 252 євро.
Розмір неоподатковуваного мінімуму змінюється щороку. При його встановленні враховуються, зокрема, економічна ситуація, інфляція та вартість життя в Німеччині.
Якщо Ви працювали в Німеччині у попередні роки, варто також знати розмір неоподатковуваного мінімуму за ці роки. Податок у Німеччині в багатьох випадках можна перерахувати до 4 років назад.



Яким був неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2025 році?

У 2025 році він становив:

• 12 096 євро для індивідуального розрахунку;
• 24 192 євро при спільному розрахунку подружжям.

Яким був неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2024 році?

У 2024 році неоподатковуваний мінімум становив:

• 11 604 євро для людини, яка подає декларацію самостійно;
• 23 208 євро при спільному розрахунку подружжям.

При спільному розрахунку подружжям неоподатковуваний мінімум фактично подвоюється.

Як розраховується неоподатковуваний мінімум у Німеччині?

Прибутковий податок у Німеччині остаточно розраховується за весь календарний рік.

Протягом року роботодавець утримує із зарплати авансові платежі з податку. Після завершення року Ви можете подати податкову декларацію та перевірити, чи було сплачено більше податку, ніж потрібно.

Якщо у Вас утворилася переплата, німецька податкова служба може повернути Вам частину сплаченого податку.

Важливо: неоподатковуваний мінімум не означає автоматичне повернення всього сплаченого податку. Остаточна сума залежить від Вашого доходу, сплачених податків, витрат, пільг та інших обставин.



Чи потрібно платити податок у Німеччині, якщо дохід менший за 12 348 євро?

Не зовсім правильно вважати, що якщо Ви заробили менше 12 348 євро, то Вам автоматично не потрібно подавати податкову декларацію.
На податковий розрахунок впливають також податкова резидентність, місце проживання, доходи в інших країнах та Ваш статус у Німеччині.
Наприклад, якщо Ви працювали в Німеччині, але Ваше основне місце проживання або центр життєвих інтересів знаходиться в іншій країні, можуть застосовуватися інші правила.

Тому українцям, які працюють у Німеччині, важливо враховувати не лише розмір заробітку в Німеччині, а й загальну податкову ситуацію.

Що робити, якщо Ви працювали в Німеччині та повернулися в Україну або переїхали до іншої країни?

Якщо Ви працювали в Німеччині протягом останніх років, Ви можете мати право на повернення частини сплаченого податку.
Це стосується також українців, які вже не працюють у Німеччині або повернулися до України.

Податкову декларацію в багатьох випадках можна подати за попередні 4 роки. Тому навіть якщо Ви вже закінчили роботу в Німеччині, варто перевірити, чи можете Ви отримати повернення податку.

Неоподатковуваний мінімум у Німеччині за попередні роки

Для тих, хто працював у Німеччині раніше, важливі такі суми:

• 2023 рік: 10 908 євро для індивідуального розрахунку та 21 816 євро для подружжя;
• 2022 рік: 10 347 євро для індивідуального розрахунку та 20 694 євро для подружжя.

Якщо Ви працювали в Німеччині у 2022, 2023, 2024, 2025 або 2026 році, варто перевірити, чи маєте Ви право на повернення податку.

Уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Німеччиною

Польща та Німеччина мають угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Це особливо важливо для українців, які проживають у Польщі, але працюють або працювали в Німеччині.

У деяких випадках доходи, отримані в іншій країні, можуть впливати на розрахунок податку. Тому під час подання декларації важливо правильно вказати інформацію про доходи та податкову резидентність.



Скільки можна повернути податку з Німеччини?

Сума повернення залежить від Вашої індивідуальної ситуації. На неї можуть впливати:

• розмір заробітної плати;
• сума сплаченого прибуткового податку;
• тривалість роботи в Німеччині;
• витрати, пов’язані з роботою;
• витрати на дорогу;
• податкова категорія;
• сімейний стан;
• інші доступні пільги та відрахування.

За даними німецької статистики, середня сума повернення податку становить близько 1095 євро.
Якщо Ви працювали в Німеччині протягом останніх 4 років, перевірте, чи можете Ви повернути частину сплаченого податку.

Ми перевіримо Вашу ситуацію, розрахуємо можливу суму повернення та допоможемо підготувати необхідні документи для подання податкової декларації.