Cine trebuie să își depună declarația de impozit în Germania?
În Germania, distingem două categorii de contribuabili. Prima categorie este obligată să depună declarația anuală de impozit, iar a doua o poate face voluntar. Cu toate acestea, merită menționat că, în majoritatea cazurilor, este avantajos să depui declarația, indiferent de obligația legală. Motivul principal este recuperarea impozitului plătit în plus în Germania.
În acest articol, ne vom concentra pe prima categorie de contribuabili. Obligația de a depune declarația anuală de impozit pe venit este reglementată de §149 din Codul Fiscal German (Abgabenordnung).
Se poate presupune că obligația absolută de a depune declarația de impozit apare atunci când contribuabilul primește o notificare oficială în acest sens. Orice persoană care primește o astfel de scrisoare trebuie să răspundă corespunzător. Fiecare contribuabil are responsabilitatea de a se asigura că declarația ajunge la Finanzamt (oficiul fiscal). Totuși, în practică, lucrurile nu stau mereu așa. Corespondența oficială este trimisă în limba germană și conține un vocabular tehnic, motiv pentru care este adesea ignorată.
Amenzi pentru nedeclararea impozitului în Germania și notificările fiscale
Este important de știut că ignorarea constantă a notificărilor fiscale poate fi considerată o contravenție gravă sau chiar o infracțiune. Neplata impozitelor în Germania poate fi pedepsită cu până la 5 ani de închisoare sau cu o amendă de până la 10.000 €. Cu toate acestea, dacă este prima dată când oficiul fiscal solicită depunerea declarației, nu se aplică imediat sancțiuni. În următoarea notificare, oficiul informează contribuabilul că veniturile pot fi estimate pe baza ultimei declarații depuse și că poate face o regularizare automată. Totuși, o astfel de regularizare este întotdeauna dezavantajoasă, deoarece nu sunt luate în calcul eventualele deduceri fiscale.
La a treia și ultima notificare, oficiul fiscal poate impune o amendă care variază între 200 € și 500 €. Chiar și după plata acestei amenzi și emiterea deciziei de impunere, responsabilitatea nu dispare. Contribuabilul este în continuare obligat să depună documentele necesare pentru a evita penalizări suplimentare și mai severe.
Atenție: chiar dacă nu ai lucrat în Germania într-un anumit an și primești o astfel de notificare, este important să răspunzi imediat. Lipsa unui răspuns poate atrage de asemenea o amendă.
Ce penalizări pot fi aplicate în Germania pentru nerespectarea obligațiilor fiscale?
- Verspätungszuschlag – penalitate pentru depunerea cu întârziere a declarației de impozit. Pentru fiecare lună de întârziere (sau începutul unei luni), se poate adăuga 0,25% din suma datorată, dar nu mai puțin de 25 €. Penalitatea se adaugă la suma de plată sau se reține din rambursarea impozitului.
- Säumniszuschlag – majorare pentru întârzierea plății unei diferențe de impozit. Această penalitate se aplică doar în cazul în care ai de plată un impozit suplimentar și este de 1% din suma neachitată. Această sancțiune este prevăzută clar în legislație și nu poate fi contestată.
- Zwangsgeld – amendă coercitivă. Aceasta este stabilită de oficiul fiscal în funcție de istoricul contribuabilului, cum ar fi existența unor datorii sau întârzieri anterioare în plată.
Până când trebuie să depun declarația de impozit pentru a evita penalizările?
Așa cum am menționat, legislația germană face diferența între contribuabilii obligați și cei care pot depune declarația în mod voluntar. Fiecare categorie are un termen limită specific.
În cazul unei declarații voluntare, legea permite depunerea acesteia cu până la 4 ani în urmă. Perioada fiscală se încheie la 31 decembrie al anului în cauză. Așadar, în 2025 se pot depune declarații pentru anii fiscali 2021–2024.
Dacă vrei să afli mai multe despre taxele din Germania, te încurajăm să citești articolul nostru de pe blog: Taxe în Germania.
Este recomandat să apelezi la un consultant fiscal – Steuerberater?
Complexitatea legislației fiscale poate fi o provocare pentru persoanele care lucrează în Germania, mai ales dacă nu vorbesc limba sau nu sunt familiarizate cu formalitățile administrative. La Euro-Tax.ro, îți oferim nu doar experiență și cunoștințe, ci și siguranță și optimizare fiscală. Apelând la serviciile noastre, eviți greșelile frecvente care pot duce la amenzi sau alte consecințe financiare.
Suntem calificați ca Steuerberater (consultanți fiscali autorizați în Germania) și ne asumăm întreaga responsabilitate pentru documentele pe care le transmitem, asigurând corectitudinea lor și ocupându-ne direct de eventualele clarificări cu autoritățile.
Așadar, dacă nu ai încheiat încă formalitățile fiscale – vino la noi. Îți pregătim declarația de impozit, aplicăm eventualele deduceri și te ajutăm să recuperezi cât mai mult din taxele plătite în Germania!
