Кой трябва да урежда данъка върху доходите в Германия?

В Германия задължението за плащане на данък върху доходите се отнася за всички лица, които са получили доходи през дадена данъчна година и отговарят на определени критерии. Този процес, известен като „Pflichtveranlagung“ (задължително уреждане), включва подаване на годишна данъчна декларация пред немските данъчни власти.

В тази статия описахме какви са данъците в Германия, как да поискате връщането на данъци от Германия, колко са данъците в Германия и данъчните класове в Германия. 

Данъци в Германия - крайни срокове

Крайният срок за подаване на декларацията зависи от индивидуалното положение на данъкоплатеца и от данъчната година. Например за 2023 г. крайният срок за подаване на данъчна декларация за тези, които я подават самостоятелно, е 31 август 2024 г., а за тези, които използват услугите на немски данъчен консултант, той е 31 май 2025 г. За декларацията за 2022 г. крайният срок за подаване с помощта на данъчен консултант изтича на 31 юли 2024 г. Стойността на тази процедура е оценката и облагането на доходите и евентуалното възстановяване на надвнесен данък или уреждане на неизплатени задължения. Посочените крайни срокове се отнасят за лицата, които са задължени да се уредят с немските данъчни власти. В случай на доброволно уреждане документите могат да се подават в службата до четири години назад до последния ден на месеца на съответната година. Следователно може лесно да се заключи, че ако искате да се споразумеете за 2020 г., крайният срок за подаване на декларацията е 31 декември 2024 г.

Данъкоплатците, които подават данъчни декларации, трябва да попълнят съответните формуляри и да предоставят необходимите документи, за да докажат доходите си и всички данъчни облекчения, на които имат право. За работещите на трудови договори информацията за доходите обикновено се предоставя от работодателите под формата на така нареченото удостоверение за данъка върху заплатата (Lohnsteuerbescheinigung).

Важно е също така да се има предвид, че немската данъчна система взема предвид различни категории доходи и специфични ситуации, които могат да повлияят на начина на изчисляване на данъка. Ето защо е важно да се запознаете подробно с изискванията и разпоредбите относно уреждането.

Какви са данъците в Германия?

Einkommensteuer - какво представлява?

Einkommensteuer, или данъкът върху доходите, се начислява на всяко физическо лице, което получава доходи . Той е разделен на няколко категории, главно в зависимост от вида на получаваните доходи, т.е. различен данък се прилага за стопанската дейност, а друг - за капиталовите дружества. Доходите на българските имигранти идват основно от трудова дейност - в този случай се прилага данъкът върху заплатите или така нареченият Lohnsteuer.

Kirchensteuer - какво е това?

Kirchensteuer е данък, който се плаща на църквата. Той се плаща само от хора, които официално са декларирали своята религиозна принадлежност. Размерът на данъка варира в зависимост от провинцията, в която работи данъкоплатецът, и е в диапазона между 8% и 9%. Лицата, които печелят по-малко от необлагаемата сума на година, която за 2023 г. е 10 908 евро, по правило са освободени от плащането на църковен данък. Във всички останали случаи данъкът се начислява автоматично върху заплатата.

Религиозната принадлежност най-често се определя от това дали данъкоплатецът е бил кръстен. Българските служители трябва да декларират своята религиозна принадлежност, преди да постъпят на работа. Kirchensteueramt, или Църковната данъчна служба, може да провери дали данъкоплатецът е вярващ в страната си на произход. Ако по време на работа в Германия религиозната принадлежност не е установена и данъкът не е платен, службата може да поиска плащане на дължимия данък. 

Добре е да се знае, че е възможно църковният данък да бъде приспаднат от данъка, тъй като той се счита за извънреден разход. Както и при даренията за благотворителни организации, църковният данък намалява облагаемия доход.

Колко е данъкът в Германия през 2023 г.?

Немската данъчна система се състои от данъчни класове и въз основа на семейното положение на данъкоплатеца той се причислява към съответния клас. Именно данъчният клас и размерът на доходите са основните фактори, които определят размера на данъка, който трябва да се плати.

Данъчното законодателство в Германия налага и ограничение на доходите, върху които няма да плащате данък. През 2023 г. необлагаемата сума в Германия за индивидуално отчитане е 10 908 евро, а за съвместно отчитане: 21 816 евро.

Ако годишният ви доход надхвърля тази или друга необлагаема сума, плащате (личен) данък върху превишението. Данъчната ставка е минимум 14% и се увеличава с нарастването на дохода. Максималната данъчна ставка е 45%.

Каква е данъчната ставка в Германия през 2024 г.?

Поради все по-трудната икономическа ситуация и желанието да се компенсират последиците от растящата инфлация, немското правителство реши отново да повиши необлагаемата сума. През 2024 г. тя е 11 604 евро за неженени лица и 23 208 евро за съпрузи и лица в регистрирани партньорства. Данъчните ставки остават непроменени и продължават да варират от 14% до 45%.

До каква сума не се плаща данък в Германия?

Размерът на необлагаемата сума, т.нар. Grundfreibetrag, варира през отделните години и бележи тенденция към нарастване. Тя представлява сумата на годишните необлагаеми доходи. Нейният размер се определя в съответствие със Закона за социалното осигуряване и е създаден главно с цел да осигури минимална издръжка на всеки данъкоплатец, живеещ в Германия. Тя се прилага само за данъкоплатци с неограничени данъчни задължения и данъчен клас (Steuerklasse) от 1 до 4, като за данъчен клас 3 необлагаемата сума се удвоява.

Преди всичко хората, чиито облагаеми доходи не са надхвърлили необлагаемата сума и световния праг на доходите в Германия през дадена година, имат възможност да възстановят 100 % от надвнесения данък. 

По-долу сме посочили точните необлагаеми суми за съответната година:

Както лесно може да се забележи, необлагаемата сума се удвоява при съвместно уреждане на данъците. Затова много работещи в Германия избират да се установят заедно с партньора си.

Данъчни класове в Германия - какви са те?

Данъчната система в Германия се различава от тази в България поради наличието на данъчни класове. Данъкоплатците се разпределят в тези класове въз основа на личното си положение, а това, в кой от тях попадате, оказва влияние върху размера на данъка върху доходите, който по-късно плащате на данъчната служба. Не забравяйте, че сте длъжни да информирате службата за всички промени, които могат да повлияят на принадлежността ви към съответния данъчен клас. За повече информация относно данъчните класове в Германия, прочетете статията: „Данъчни класове в Германия“.

Обобщение

Ако планирате да работите или да се установите в Германия, познаването на приложимото данъчно законодателство е ключов елемент, за който трябва да се погрижите.  Разбирането на това какво представлява спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане и как ситуацията, в която живеете, влияе върху избора на данъчен клас, е изключително важно при уреждането на отношенията с властите. Това ще ви помогне да избегнете неприятни ситуации и евентуални санкции за неустановяване в Германия, както и ще увеличи шансовете ви да възстановите по-голям размер на данъка.

Ако все пак немското данъчно законодателство ви се струва твърде сложно, тогава поверете декларацията си в ръцете на опитни специалисти. Попълнете формуляра и ние ще се свържем с Вас, ще Ви помогнем с формалностите и ще възстановим максималния размер на възстановените ви данъци.